审计工作动态（2016年第1期）

 

审计工作动态

 

二〇一六年第一期

2016年3月29日

 

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本期目录

 

★陕西中医药大学2016年度审计工作要点

★积极开展高校经济责任审计研究

★做好工程项目财务决算审计，准确反映固定资产入账价值

★跟踪审计工作简况

★基建、修缮工程项目预算、竣工结算审计简况

★基建、修缮工程项目预算造价咨询及其他咨询简况

★参与基建、修缮工程项目招标简况

★参与基建、修缮工程项目验收简况

 

 

 

 

 

陕西中医药大学2016年度审计工作要点

为进一步加强我校内部审计工作，充分发挥内部审计监督职能，提高资金使用效益和教育管理水平，保障学校事业又好又快发展，根据省教育厅审计工作安排，结合我校实际，现制定2016年度审计工作要点如下：

一、工作思路

紧紧围绕学校工作中心，合理配置审计资源，优化审计程序，突出审计重点，防范风险，提升效能；同时不断创新工作思路，积极探索，求实创新，加强对学校基建修缮、预算执行及财务收支、专项资金使用、大宗物资采购等审计，推行重点领域审计监督全覆盖，力争把审计部门打造成为“管理的顾问”、“经济的良医”，促进依法治校，维护校内经济秩序，提高教育资金使用效益，以更好的工作质量为我校的教育事业发展服务。

二、突出重点，扎实开展各项审计工作

坚持“全面审计，突出重点，求真务实”的方针，坚持内部自审与委托审计相结合，逐步拓宽审计覆盖面，强化对重点领域、重点资金和重点环节的审计监督。

（一）认真做好建设工程全过程跟踪审计。

1．配合跟踪审计公司完成南校区E标段、F标段及北校区一标段教师安置楼等工程项目的竣工结算审计，并对跟踪审计公司的审核结果进行复审，总结开展建设项目全过程审计的经验做法，针对存在的问题提出管理建议，对跟踪审计公司的审计质量进行评价，及时对审计资料进行整理归档。

2．配合跟踪审计公司完成南北校区电力增容项目的后续跟踪审计工作，并做好竣工结算审计工作。

3．继续做好5号教学楼、G座教师安置楼施工过程跟踪审计工作，在前期跟踪审计基础上，关注项目实施过程中的各个环节，对影响工程质量及容易引起结算审计纠纷、扯皮的事项要重点关注，如隐蔽工程、变更签证、工程量清单中要求的工程内容及清单描述等是否与实际施工一致。

4．配合基建处开展动物实验中心建设、学生食堂改造等项目前期招标工作。根据项目投入资金情况，选定跟踪审计公司实施跟踪审计，完成项目前期的招标文件、工程量清单、拦标价的审核工作，并根据工程施工进度开展跟踪审计工作。

（二）加强基建、修缮等工程项目预结算审计。

继续做好基建、修缮等工程项目预结算审计。按照《陕西中医药大学基建、修缮工程项目预（结）算审计管理办法》要求，一是做好3万以下工程项目结算的审核、备案、抽查工作；二是做好5万元-500万元（含）工程项目预算的自审工作，主要是对工程项目开标前的招标文件、工程量清单、拦标价进行审核；三是做好3万-500万元（不含）工程项目结算审计工作，根据报审资料对已完工并通过竣工验收的工程项目，进行结算审计；四是做好500万元-5000万元工程项目结算委托社会审计机构的工作，并对社会审计机构的审核结果进行复核。

（三）做好建设工程项目财务决算审计。

根据学校建设工程项目财务决算审计实施意见要求，一是完成10号、12-13号学生公寓楼项目财务决算审计工作；二是根据报审情况做好其他单项合同价500万元以上（含500万元）的工程财务决算审计。

（四）认真做好预算执行及财务收支审计。

按照省教育厅要求及学校审计工作安排，认真做好学校大财务2015年度预算执行及财务收支情况审计与两所附属医院、饮食中心、校医院、资产经营公司、制药厂等二级财务2015年度财务收支情况审计。

1．做好学校大财务2015年度预算执行及财务收支情况审计，重点关注被审计单位预算管理及执行是否严格，各项收入支出是否真实、完整，国家及学校相关政策规定是否落实到位，科研经费、基本建设、大宗物资采购及资产管理等方面是否规范。

2．做好两所附属医院、制药厂等委托审计项目社会审计机构的选定工作，强化审计监督检查，确保审计质量。重点关注被审计单位药品、设备、器械、耗材等采购情况，基建、维修情况，以及资产管理情况等。

3．做好饮食中心、校医院、资产经营公司等财务收支审计，重点关注学生及员工饮食管理是否符合“非盈利”原则，经营单位上缴学校管理费任务是否完成，相关物资采购是否符合学校规定，修缮项目招标是否符合学校招标管理办法。

4. 注重审计整改落实，对上一年度审计整改情况跟踪检查回访，确保审计发现的问题都能全部整改到位。

（五）加强科研经费审计审签。

根据科技处、学科建设办公室等部门委托，加强对科研经费使用合规性、真实性和效益性审计，做好科研项目预算执行、项目结题审签审计工作。

（六）做好审计咨询服务工作。

协助相关部门在工程项目开标前对招标文件、工程预算、拦标价、施工合同等资料进行起草或审核，以及担任技术专家对部分项目的技术标进行评审，并参与工程项目的竣工验收。

（七）强化委托审计的管理和监督。

按照省教育厅《关于建立陕西省教育系统审计项目社会审计机构备选库的通知》以及学校相关规定，做好社会审计机构选择，强化委托审计的管理和监督，发挥内部审计熟悉本系统情况的优势，在审计重点确定、审计方案制定等方面把好关，在审计工作开展过程中，适时跟进，了解掌握情况，对需要进一步核查的问题，及时提出要求，确保审计结果真实、客观、公正。

（八）召开审计工作会议。

1. 召开审计工作研讨会，探讨我校审计过程中出现的问题，研讨对学校审计中提出的问题和建议，依照学校各职能部门的职责，提出落实和改进完善的具体措施，促使审计成果的利用。

2. 结合学校审计制度的修订，召开工程审计培训会，规范报审程序，促进被审计单位加强管理水平，提高审计服务能力。

三、创新机制，持续跟进审计转型

（一）推行大宗物资采购审计。

按照省教育厅物资采购及国有资产管理办法，重点对学校专用设备采购过程及使用情况进行审计。一是对兄弟高校大宗物资采购审计情况进行调研，结合我校实际，建章立制；二是按照上级及学校相关规定对学校大宗物资采购情况进行抽查审计。

（二）做好专项审计调查工作。

根据省教育厅要求，结合学校实际，做好专项审计调查工作。一是做好学校困难学生资助政策落实情况专项审计调查；二是对学校科研经费使用情况专项审计调查。

（三）健全审计制度建设。

1. 做好学校审计制度的梳理、修订工作，完成学校内部审计工作实施办法、委托社会中介机构审计实施办法、大宗物资采购审计实施办法等审计制度的修订与普及工作。

2. 做好学校财务收支、经济责任、专项资金等审计项目操作指南编制工作，对审计项目从计划、准备、实施、报告、结果运用等全过程操作进行规范化要求，进一步提高内审工作规范化水平，确保内部审计工作的质量。

（四）推进审计工作信息化建设。

进一步加强学校审计信息化专用设备配置，完成财务审计软件的更换工作，扩展计算机审计范围，逐步试行自审项目建立、现场跟踪、报告撰写、审计统计到项目归档等全过程的计算机管理。

四、加强审计队伍建设，着力提升审计工作能力

（一）继续落实审计人员定期学习制度和后续教育制度，保证审计人员每人年内一次参加内审协会、教育审计协会等组织的后续教育培训；每两周开展一次审计、工程、财经、法律等方面业务知识学习，并对审计中存在的问题进行探讨，促进审计人员知识的更新和专业技能的改进，提高专业胜任能力。

（二）积极开展内部审计的实践和理论研究，年内每人发表审计论文一篇；鼓励审计人员在职学习，提升自身学历和专业技术职称水平。

（三）认真落实《内部审计人员职业道德规范》，严格执行审计“八不准”纪律，做到爱业、敬业、专业、精业，恪尽职守、廉洁自律。

 

积极开展高校经济责任审计研究

根据“陕西省公办高校内审机构开展经济责任审计工作现状”课题的调研工作，为了进一步推动高校处级领导干部经济责任审计工作，加强兄弟院校之间审计业务学习，积极开展高校经济责任审计研究工作，我们参考了高校经济责任审计研究的最新成果，我处与教育厅审计处组织编写了《高校处级领导干部经济责任审计读本》，并已出版。

 

做好工程项目财务决算审计，准确反映固定资产入账价值

按照《陕西中医学院建设工程项目财务决算审计实施意见》的要求，审计处分别于11月、12月对学校10号及12、13号学生公寓项目财务决算进行了审计。10号学生公寓项目审计资金1091.35万元，12、13号学生公寓项目审计资金2413.14万元，提出审计建议4条。通过工程财务决算审计综合反映了竣工建设项目建设成果和财务情况，准确反映了固定资产的交付价值；通过对存在问题整改，促进了建设工程项目管理与基建财务的进一步规范。

 

跟踪审计工作简况

2015年12月至2016年3月，审计处共完成跟踪审计分项目8项，其中：招标文件审核3项，工程签证变更审核2项；分包项目预算审核1项，审计资金163.28万元；招标采购2项，涉及资金12.72万元（详见下表）。

 

类型	项数	项目名称		审计建议
招标文件审核	3项	花岗岩石材采购项目招标文件		3条
		通风设备采购项目招标		7条
		室外工程招标文件		5条
工程签证、变更审核	2项	F座主楼与车库通道增加两个对讲门		施工方报审8660元，审计建议3000元
		G标段电表箱电度表配线变更		不予认可
类型	项数	项目名称	报审 （万元）	审准 （万元）	审减 （万元）
分包项目预算审核	1项	南校区G标段教师安置楼室外配套工程	163.28	154.22	9.06
项目	项数	项目名称		涉及资金
招标、采购	2项	5#教学楼薄型带灭烟组合消防柜		97250.00元
		G楼潜污泵续表（10套）		29900.00元
		总计		127150.00元

 

基建、修缮工程项目预算、竣工结算审计简况

2015年12月至2016年3月份，审计处完成基建、修缮项目预结算审计16项，送审金额为12587847.69元，审准金额为12408297.42元，审减金额179550.27元（详见下表）。

单位：元

类型	序号	项     目	送 审	审 准	审 减
结算	1	陕西中医学院教师安置楼F标段塑钢窗工程	2366015.07	2366015.07	0.00
	2	陕西中医学院教师安置楼E标段塑钢窗工程	1955145.88	1955145.88	0.00
	3	北校区一标段塑钢窗工程	2472035.49	2470433.45	1602.04
	4	体育看台低压电缆敷设工程	157773.47	156028.05	1745.42
	5	2、3#学生食堂防火岩棉改造工程	308814.89	296007.56	12807.33
	6	陕西中医药大学A、B家属楼粉刷工程	733986.81	697343.39	36643.42
	7	南校区C、D家属楼内外墙粉刷工程	572000.00	541568.95	30431.05
	8	南北校区教师安置楼防火卷帘制作安装工程	125226.30	125226.30	0.00
	9	南北校区防火门工程	1467365.25	1451947.05	15418.20
	10	协同创新中心热交换站建设工程	149628.60	117569.61	32058.99
	11	陕西中医学院北校区低压电缆工程	1198000.00	1178000.00	20000.00
	12	远志广场学生誓言书设计及报价工程	199924.00	176800.00	23124.00
预算	13	制药工程实验室试验台建设工程	49770.00	47050.00	2720.00
	14	陕西中医药大学教师安置楼五方通话布线工程	65035.01	65035.01	0.00
	15	陕西中医药大学实验室改造工程	19600.00	16600.18	2999.82
	16	5#教学实验楼火灾报警及消防联动控制系统及消防值班中心项目	747526.92	747526.92	0.00
		小计	12587847.69	12408297.42	179550.27

 

 

基建、修缮工程项目预算造价咨询及其他咨询简况

2015年12月至2016年3月份，审计处完成基建、修缮项目预算造价咨询5项，涉及资金1163488.57元（详见下表）。

单位：元

序号	项      目	预算造价（元）
1	北校区拆除工程	654238.53
2	体育馆维修改造工程	219751.69
3	5#教学实验楼通风设备购置项目	262930.00
4	陕西中医药大学特色餐厅铝板隔断制作工程	26568.35
5	陕西中医药大学后勤保障处校医院院药品及一次性医用卫生材料采购项目	建议3条
6	合计	1163488.57

 

参与基建、修缮工程项目招标简况

审计处对学校基建、修缮工程项目实行审计关口前移，加强对工程项目拦标价审核，有效的控制了工程造价，2015年12月至2016年3月份，审计处参与基建、修缮工程项目招标、续标共6项（详见下表）。

单位：万元

序号	项目	主管部门	拦标价	中标价
1	南校区G标段教师安置楼室外配套工程	基建	1542225.23	1388002.707
2	5好教学楼防火门续标	基建	/	236636.40
3	5好教学楼木门续标	基建	/	231016.50
4	安置楼电梯五方通话布线工程	基建	65035.01	61000.00
5	体育馆维修改造	后勤	219751.69
6	5#教学实验楼通风设备购置项目	基建	262930.00	209000.00

 

参与基建、修缮工程项目验收简况

2015年12月至2016年3月份，审计处完成基建、修缮项目验收共4项（详见下表）。

单位：万元

序号	验收工程项目名称	验收结果
1	南校区体育场看台低压电缆敷设项目	合格
2	北校区协同创新中心换热站工程	合格
3	南校区换热站工程	不合格
4	北校区换热站工程	合格