陕西中医药大学建设工程项目财务决算审计实施办法

  第一条 为了加强对已竣工工程项目财务决算的审计监督，提高财务决算的质量，合理评价投资效益，总结建设经验，改善建设工程项目管理，根据《教育系统内部审计工作规定》《教育部基本建设项目竣工财务决算管理办法》《陕西省教育系统建设工程项目审计实施办法》等文件规定，结合我校实际，制定本办法。

第二条 本办法所称建设工程项目财务决算是指由校财务部门会同建设管理部门编制，综合反映学校新建、改扩建工程项目实际造价和建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。

第三条 本办法所称建设工程项目财务决算审计，是指对建设工程项目财务决算的真实性、合法性和建设成果的效益性所进行的审计监督和评价活动。

第四条 单项合同价500万元以上（含500万元）的工程必须进行财务决算审计。财务部门会同建设管理部门在工程项目结算审计完成后2个月内，初步完成工程项目财务决算编制工作。经学校分管校领导批准，由学校审计处委托社会中介机构实施该项目财务决算审计。

第五条 建设工程项目财务决算审计必须具备以下条件：

（一）已经完成竣工验收；

（二）已经根据工程结算审计结果进行了结算及账务清理；

（三）已经初步完成竣工工程资料收集和财务决算编制工作。

第六条 建设工程项目财务决算审计前，财务部门会同建设管理部门应及时报送下列有关资料：

（一）建设工程项目财务决算报表及说明；

（二）基建拨款及资金使用情况相关资料；

（三）会计凭证、账册、报表等财务档案资料；

（四） 付款情况一览表（包括设计单位、监理单位、施工单位、分包项目等相关事项的应付金额、实付金额等）；

（五）建设单位基建财务管理制度及办法；

（六）现金、财物盘点及银行存款、债权债务对账资料；

（七）立项、开工批复、中标通知书；

（八）城市规划许可证、城市建筑许可证、土地使用权证等复印件

（九）招标投标有关资料、工程监理合同、工程设计合同等；

（十）材料设备采购、施工等合同资料；

（十一）包括设计变更在内的工程施工资料；

（十二）工程造价结算审核资料；

（十三）工程竣工验收资料；

（十四）其他相关资料。

第七条 工程项目财务决算审计程序：

（一）审计处收到建设工程项目财务决算资料后，应当按照文件规定委托社会中介机构，组成审计项目组，按本办法规定开展建设工程项目财务决算审计工作；

（二）审计处配合审计项目组完成现场审计工作后，草拟《建设工程项目财务决算审计报告（征求意见稿）》，征求财务部门与建设管理部门意见，财务部门与建设管理部门应在10天内向审计项目组提交书面反馈意见，若在规定期限内未提出书面意见，则视同无异议。

（三）审计项目组对书面反馈意见进行核实，并拟定《建设工程项目财务决算审计报告》；

（四）审计项目组将《建设工程项目财务决算审计报告》及书面反馈意见报送审计处审定；

（五）审计处审定《建设工程项目财务决算审计报告》,报相关校领导批准后下发。

第八条 工程项目财务决算审计内容：

（一）财务决算编制依据。审查各项财务决算编制明细工作是否全面、彻底，编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规；

（二）工程项目建设及概算执行情况。审查项目建设是否按批准的初步设计进行，各项工程建设是否严格按批准的概算内容执行，有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题，有无重大质量事故和经济损失；

（三）工程项目的资金来源。审查各种资金渠道投入的实际金额，实际完成投资额，资金到位情况及原因；

（四）工程项目的建设成本。审查各项费用支出是否合法，是否按合同结算工程款，有无超标准开支管理费、混淆事业成本和建设成本的情况；

（五）工程项目的结余资金。审查库存物资实存量的真实性，有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题；各项债权债务的真实性，有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题；

（六）交付使用财产。审查交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规；成本核算是否正确，有无挤占成本，提高造价，转移投资的问题；

（七）财务决算报表的真实性、完整性、合规性；

（八）有必要审查的其他事项。

第九条 工程项目财务决算审核报告内容：

（一）工程项目财务决算审核机构从业资质文件；

（二）项目基本情况，主要包括建设内容、建设地点、施工方式、实际建筑面积及实际投资等情况的审核说明；

（三）工程建设程序情况，主要包括对工程立项、可行性研究报告、初步设计批复及执行情况的审核说明；

（四）质量评定情况，主要包括在验收时勘查、设计、施工、监理和建设单位的验收意见及结论情况的审核说明；

（五）工程和物资设备招投标情况，主要包括工程招标方式、招标文件等合规性、合理性和准确性的审核说明；

（六）合同管理情况，主要包括合同签订、合同履行情况的审核说明；

（七）工程概预算情况，主要包括工程概预算执行情况及与工程造价相关的其他情况的审核说明；

（八）项目资金到位和使用情况主要包括项目资金管理是否执行国家有关规章制度、各项资金的使用、管理情况，以及配套资金的筹集情况及资金到位是否与工程建设进度相适应等情况的审核说明；

（九）工程实施过程中发生的重大设计变更及索赔情况的审核说明；

（十）对评审过程中发现的问题作说明并提出建议。

工程项目财务决算审核报告中应附有项目建设项目概况表（见附2）、基本建设交付使用资产总表（见附件3）、交付使用资产—建安工程投资明细表（见附件4）、待摊投资明细表（见附5）、转出投资明细表（见附6）、其他应付款明细表（见附7）及其他与项目决算相关的资料。

第十条 财务部门、建设管理部门应认真配合审计处开展建设工程项目财务决算审计工作，并积极落实审计建议或审计决定。

第十一条 有关部门应按《建设工程项目财务决算审计报告》办理资产登记手续。

第十二条 本办法由审计处负责解释。

第十三条 本办法自下发之日起执行，原《陕西中医学院建设工程项目财务决算审计实施意见》（陕中院审字[2013]第1号）同时废止。

附件：

附件2：建设项目概况表.docx

附件3：基本建设项目交付使用资产总表.docx

附件4：交付使用资产—建安工程投资明细表.docx

附件5：待摊投资明细表.docx

附件6：转出投资明细表.docx

附件7：其他应付款明细表.docx